Mengapa potongan PPh 21 bulan saat menerima THR atau Bonus melunjak tinggi?

Karena skema TER menghitung tarif berdasarkan Total Penghasilan Bruto Bulan Berjalan. Saat THR atau bonus cair, akumulasi bruto bulanan naik ke lapisan (tier) TER yang lebih tinggi. Namun, selisihnya akan disesuaikan kembali pada hitungan rekapitulasi Desember.

Apakah pekerja lepas (freelance) juga menggunakan skema TER?

Untuk freelance / pekerja lepas bukan pegawai yang menerima imbalan tidak berkesinambungan, PPh 21 dihitung menggunakan rumus 50% x Penghasilan Bruto x Tarif Pasal 17.

Simulasi PPh 21 Pribadi Skema TER

Cek estimasi potongan pajak bulanan, THR, bonus, & freelance perorangan.

Status / Skema Pekerjaan:

Status PTKP (Tangungan):

Gaji & Tunjangan Rutin / Bulan (Rp):

Bonus / THR / Komisi Bulan Ini (Rp):

Rincian Estimasi Potongan Pajak Pribadi

                        Potongan PPh 21 Bulan Ini
                        Rp 0
                    

Kategori & Tarif TER TER A (0%)

Take Home Pay (Terima Bersih) Rp 0

💡 Info Simulasi: Total bruto dihitung dari Gaji Rutin + Bonus/THR bulan ini.

Memahami Skema TER PPh 21 untuk Perorangan & Pekerja Lepas

Pemerintah menetapkan metode Tarif Efektif Rata-Rata (TER) melalui PP No. 58 Tahun 2023 dan PMK No. 168 Tahun 2023. Tujuannya adalah menyederhanakan perhitungan PPh 21 perorangan untuk masa pajak bulanan (Januari hingga November) tanpa perlu memotong biaya jabatan secara rumit di setiap bulan.

Tiga Kategori TER Berdasarkan PTKP

Pengelompokan TER dibagi menjadi 3 kategori utama berdasarkan status PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) wajib pajak perorangan:

TER Kategori A: Berlaku untuk Wajib Pajak status TK/0 (PTKP 54 Juta), TK/1 (PTKP 58,5 Juta), dan K/0 (PTKP 58,5 Juta).
TER Kategori B: Berlaku untuk Wajib Pajak status TK/2, TK/3, K/1, dan K/2 (PTKP 63 Juta hingga 67,5 Juta).
TER Kategori C: Berlaku khusus Wajib Pajak status K/3 (PTKP 72 Juta).

Tabel Matriks Contoh Lapisan Tarif TER Bulanan (Kategori A)

Penghasilan Bruto Bulanan (Rp)	Tarif TER A (%)	Estimasi Potongan PPh 21 (Rp)
s.d. Rp 5.400.000	0%	Rp 0 (Bebas Pajak)
> Rp 5.400.000 – Rp 5.650.000	0,25%	Rp 13.500 – Rp 14.125
> Rp 5.650.000 – Rp 5.950.000	0,50%	Rp 28.250 – Rp 29.750
> Rp 7.500.000 – Rp 8.550.000	1,50%	Rp 112.500 – Rp 128.250
> Rp 10.050.000 – Rp 10.550.000	2,25%	Rp 226.125 – Rp 237.375

Bagaimana Aturan PPh 21 untuk Freelance & Pekerja Lepas?

Bagi freelance / pekerja lepas (kategori Bukan Pegawai yang menerima imbalan tidak berkesinambungan), pemotongan PPh 21 tidak menggunakan tabel TER bulanan, melainkan menggunakan rumus norma khusus:

PPh 21 Freelance = 50% × Penghasilan Bruto Kumulatif × Tarif Pasal 17 (5% s.d. 35%)

Pertanyaan Sering Ditanyakan (FAQ)

Mengapa gajian saat cair THR atau Bonus potongannya terasa sangat besar?

Sebab pada bulan pencairan THR/Bonus, total bruto Anda melonjak. Skema TER secara otomatis menaikkan persentase tarif ke tier/lapisan yang lebih tinggi untuk bulan tersebut. Namun jangan khawatir, pada rekapitulasi pajak bulan Desember, total pajak akan dihitung ulang secara adil berdasarkan Tarif Pasal 17 Tahunan dikurangi total TER yang sudah dipotong dari Jan–Nov.

Apakah data gaji dan penghasilan saya disimpan di SipDeh?

Sama sekali tidak. Kalkulator SipDeh bekerja 100% di browser perangkat Anda (Client-Side) menggunakan Vanilla JS. Data nominal penghasilan Anda tidak pernah dikirimkan atau disimpan ke internet.

Dasar Rujukan & Regulasi

Referensi Resmi Perpajakan: Ketentuan perhitungan pajak perorangan pada alat simulasi ini dirancang merujuk pada Peraturan Pemerintah (PP) No. 58 Tahun 2023 dan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) No. 168 Tahun 2023 tentang Tata Cara Pemotongan PPh Pasal 21.